会计电算化重要知识点​(2)

　　1.检查会计科目体系正确性和完整性 2.检验各种核算方法 3.纠正会计软件程序错误或业务处理错误 4.建立内部管理制度

　　答案：4

　　第四节 会计电算化档案管理的基本要求

　　会计电算化档案包括：

　　① 打印出的纸质会计档案(凭证、账、报表)

　　日记账每天打印，或者每旬打印

　　明细账每年打印一次，需要时也可以打印;

　　总账可用“总分类科目余额发生额对照表”替代，每月打印一次;

　　会计报表每月打印一次。

　　②机内的会计数据、

　　③软盘等备份的数据，

　　④系统开发资料

　　⑤会计软件

　　会计电算化档案保管要求：

　　1) 要打印出纸制的会计档案用来保管，

　　2) 防磁、防潮、防尘、防火，防盗、防虫蛀、防霉烂、防鼠咬，重要的会计档案要保存双份，存放在不同的地方;

　　3) 存储介质保存的会计档案，应定期检查和复制，目的是防止介质损坏，而导致数据丢失，

　　4) 严格执行安全和保密制度;

　　5) 未经同意，不得外借和携带出单位

　　6) 避免采用软盘存储资料

　　7) 会计软件和软件的开发资料应保存到该软件停止使用或重大更改后5年。

　　第五节 会计核算软件的要求

　　一、基本要求

　　1、会计核算软件的设计应符合法律规定。

　　2、会计核算软件应按照国家统一的会计制度的规定划分会计期间、结账和编制报表的功能。

　　3、软件的文字要使用中文，使用中文的同时可使用外文。

　　例：会计电算化软件中的()必须采用中文。

　　1.打印输出 2.屏幕提示 3.数据恢复 4.文字输入

　　答案：124

　　4、会计核算软件必须提供人员岗位及操作权限设置的功能。(也就是要有岗位分工的功能)

　　5、会计核算软件在设计性能允许使用范围内，不得出现由于自身原因造成死机或者非正常退出等情况。

　　6、会计核算软件应当具有机内会计数据丢失，可利用现有数据恢复到最近的状态功能。

　　7、修改正在使用的软件

　　升级正在使用的软件

　　改变软件运行环境的，应建立审批手续。

　　8、软件开发销售单位要为使用单位提供培训、维护等服务

　　二、软件在输入方面应具备的功能

　　(一)初始化应具备的功能

　　1、能输入会计核算所必需的期初数字及有关资料，包会计科目的名称、编号、年初数、累计发生额等。

　　2、需要利用软件进行银行对账的，还需输入期初的未达账项。

　　3、可以选择会计核算方法

　　4、可以定义自动转账凭证;

　　5、输入操作员岗位分工情况，包括操作员姓名、权限、密码。

　　4、要有对期初数据进行正确性校验的功能。(也就要有试算平衡的功能，新教材已删除)

　　(二)凭证输入方面的功能

　　1、对凭证号连续性进行控制的功能。

　　2、以下提示功能：

　　①正在输入的记账凭证编号是否与已输入的机内记账凭证编号重复;(凭证编号重复提示)

　　②以编号形式输入会计科目，应当提示该编号所对应的会计科目名称;(提示编号所对应的会计科目)

　　③正在输入的记账凭证中的会计科目借贷双方金额不平衡，或没有输入金额，应予以提示并拒绝执行;(借贷不相等应提示)

　　④正在输入的记账凭证有借方会计科目无贷方会计科目，或者有贷方会计科目无借方会计科目的，应予以提示并拒绝执行。(有借无贷或无借有贷的应提示)

　　⑤

　　A正在输入的收款凭证有借方科目不是“现金”或“银行存款”科目予以提示并拒绝执行。

　　借：银行存款(现金)

　　贷：主营业务收入

　　B正在输入的付款凭证贷方科目不是“现金”或“银行存款”科目的，应予以提示并拒绝执行。

　　借：原材料

　　贷：银行存款(现金)

　　⑥对已经输入但未登记会计账簿的机内记账凭证，应提供修改和审核的功能，审核通过后，不能再对机内凭证进行修改。

　　⑦对同一张记账凭证，应当对审核功能与输入、修改功能的使用权限进行控制。(录入人员与审核人员不能同一个人)

　　发现已经输入并审核通过或者登账的记账凭证有错误的，应当采用红字凭证冲销法或者补充凭证法进行更正。(新教材已删除)

　　(三) 对原始凭证输入的基本要求

　　1) 在输入记账凭证的同时，输入相应的原始凭证;

　　2) 在记账凭证未输入前，直接输入原始凭证，由会计软件自动生成记账凭证。

　　①采用直接输入原始凭证由会计核算软件自动生成记账凭证的，在生成正式机内记账凭证前，应当进行审核确认。

　　②由账务处理模块以外的其他业务子系统生成会计凭证数据的，应当经审核确认后生成记账凭证。

　　注意：上两项已经删除，但习题中仍然有该知识点题目。

　　例：会计电算化软件对会计数据输入应具备的功能有()。

　　1.初始化功能 2.输入记账凭证功能 3.提示功能 4.和凭证录入有关的控制功能

　　答案：1234

　　例：由账务处理模块以外的其他业务系统生成会计凭证数据的，应当经()后生成记账凭证 。

　　1.签章 2.记账 3.打印 4.审核确认

　　答案：4

　　三、输出应具备的功能

　　(一) 屏幕查询的基本要求(新)

　　可以查到及显示以下5点内容：

　　1) 各级科目的名称、编码、年初余额、期初余额、累计发生额、本期发生额、当前余额;(与手工账簿上的信息是一样的)

　　2) 记账凭证、原始凭证

　　3) 任意期间的总账和明细账

　　4) 往来项目的结算情况

　　5) 任意期间的会计报表

　　(二)打印输出的基本要求

　　1) 具备按照国家统一的会计制度规定的内容和格式打印输出机内原始凭证、记账凭证、日记账、明细账、总账、会计报表的功能。

　　2) 总分类账可以用总分类账户本期发生额、余额对照表替代。

　　3) 在保证会计账簿清晰的条件下，计算机打印输出的会计账簿中的表格线条可以适当减少。

　　4) 对于业务量较少的账户，会计软件可以提供会计账簿的满页打印输出功能。

　　例：会计电算化软件应当提供对机内会计数据进行查询的功能。答案：对

　　例：.尽管会计帐簿比较清晰，计算机打印输出的会计帐簿中的表格线条也不能少。答案：错 P46 在保证清晰的条件下可以适当减少

　　四、处理应具备的功能

　　1) 具有记账功能

　　2) 自动银行对账功能

　　3) 结账功能自动编报表功能

　　4) 采取加密存储、用户身份验证等手段保证数据的安全保密，防止对数据未经授权的访问、复制、修改、删除。(新)

　　例：会计核算软件应当具有自动编制符合国家统一会计制度规定的会计报表功能，对于根据机会计账簿生成的会计报表数据，会计软件不能提供直接修改功能。(对)