会计电算化基础知识点总结(3)
(2)配备了相应的会计电算化工作人员;
(3)建立了严格的内部管理制度。
第二节 会计核算软件的功能模块
一、会计核算软件的主要功能模块
会计核算软件是一个复杂的大系统，一般由若干功能模块组成。
1.含义：是指会计核算软件中能够相对独立完成会计输入、处理和输出功能的各个部分。
2.我们通常按会计核算软件的职能来划分功能模块，并以账务处理为中心来划分结构，一个完整的会计核算软件必定包含账务处理模块，其他功能模块也将直接或间接与账务处理模块发生联系。会计核算软件的功能模块一般可以划分为账务处理、应收/应付款核算、工资核算、固定资产核算、存货核算、销售核算、成本核算、会计报表生成与汇总、财务分析等。
3.账务处理子系统是会计核算软件的核心模块。
4.各模块简介：
(1)账务处理功能模块。
作为整个会计核算软件的核心，通过凭证的输入和处理，完成记账、算账、对账、转账、结账、账簿查询及账务数据管理等功能。
(2)报表处理模块。
会计报表生成、汇总与分析模块主要是根据事先定义好的格式和数据生成公式，由计算机自动从账务处理系统的账簿数据库中获取核算数据，完成各种报表的编制与汇总工作，生成各种内部报表、外部报表及汇总报表，并根据报表数据生成各种分析图等。
(3)应收/应付款核算功能模块。
在会计业务活动中，应收/应付账款均为往来业务科目，因此一般也称应收/应付账款的核算为往来账管理核算模块。
应收/应付款核算功能模块主要根据应收/应付业务的有关凭证，完成应收账款、应付账款等往来业务的登记、核销等工作。
(4)工资核算功能模块。
主要用来计算职工应发工资和实发工资，并根据工资用途进行分配。
(5)固定资产核算功能模块。
固定资产核算功能模块主要用来反映单位固定资产增减变动及折旧计提情况。
(6)存货核算功能模块。
主要是对存货的收、发、存业务进行会计核算。
(7)销售核算功能模块。
是根据有关销售凭证及销售费用等数据，完成产品销售收入、销售费用、销售税金、销售利润的核算;合同的辅助管理。
(8)成本核算功能模块。
主要的基本任务是归集和分配各种成本费用，及时计算产品的总成本和单位成本。
(9)财务分析功能模块。
是利用已有的财务数据对企业过去的财务状况、经营成果及未来前景的一种评价。
二、会计核算软件各子系统之间的联系
一个完整的会计核算软件可分解成若干个子系统，子系统相互作用、相互依赖的关系主要表现为控制联系和数据传递联系两种。
【例题·判断题】适用范围划分，会计软件可分为单用户会计软件和多用户会计软件。( )
『正确答案』×
『答案解析』按适用范围划分，则会计核算软件可分为：专用会计核算软件和通用会计核算软件。
【例题·判断题】为了体现"通用"的特点，通用会计核算软件一般都设置初始化模块。( )
『正确答案』√
【例题·单选题】会计核算软件以( )模块为核心。
A.报表处理
B.成本核算
C.账务处理
D.工资核算
『正确答案』C
【例题·多选题】选择商品化会计核算软件时应考虑的问题包括( )。
A.软件是否适应本单位的需求
B.是否同类企业成功使用该软件
C.软件对环境的要求
D.商家的信誉和售后服务
『正确答案』ABCD
『答案解析』选择商品化会计核算软件时应考虑的问题包括：(1)会计核算软件的合法性;(2)会计软件的功能是否能充分满足本企业业务处理要求;(3)会计核算软件的性能特点;(4)会计核算软件公司的发展前景和售后服务。
【例题·判断题】会计核算软件中，内部控制由原来的人工控制转变为人机共同控制。( )
『正确答案』√
第三节 会计核算软件运行前的准备
一、会计核算软件初始化前的工作准备
(一)整理手工会计业务数据
1.重新核对各项凭证和账簿，做到账证、账账、账实相符。
2.整理各账户余额。如果是在年初建账，只需整理各账户期初余额;如果是在年中某月建账，须整理出以前各月各账户的发生额。
3.清理往来账户和银行账户。
(二)确定业务处理基本原则
1.确定业务处理基本信息。
2.确定业务处理基本规则。
3.确定每个子系统的启用时间和初始化设置的先后顺序。
(三)建立会计账户体系并确定编码
会计账户体系是会计核算的基础，整个会计核算系统都是以会计账户体系为基础建立的。建立会计账户体系从一级会计科目开始，逐级设置明细科目。设置会计科目时应遵循以下原则：
1.符合财政部和有关管理部门的规定。
2.满足本单位会计核算与管理的要求。
3.满足会计报表的要求，凡是报表所用的数据，如果需要从账务处理系统中取数，必须设立相应的科目。
4.要保持体系完整，不能只有下级科目而没有上级科目。
5.要保持科目的相对稳定性。
6.要考虑与子系统的衔接。凡是与其他各子系统有关的科目，在整理时应将各子系统中的核算大类在账务处理系统中设为最底层科目。