2016增值税知识点
增值税知识点一：
1.增值税的特点：
(1)保持税收中性
(2)普遍征收
(3)税收负担由商品的最终消费者承担
(4)实行税款抵扣制度
(5)实行比例税率
(6)实行价外税制度
2.我国增值税特点：
(1)消费型增值税：
2009年1月1日前为生产型增值税;
(2)采用间接法计算税额，以票扣税为主;
(3)对纳税人划分两类管理;
(4)对劳务划分应税与非应税。
营业税劳务改征增值税分步骤进行：
增值税知识点二：
1、增值税发票如何开具(整个流程,购买发票、发票增量、销发票及认证发票等)
增值税专用发票一般有3联：
第1联记账联(销货方记账)
第2联抵扣联(购货方抵扣)
第3联记账联(购货方记账)
开发票时，首先将IC卡插入读卡器，然后进入开票系统中进行开具发票的操作需要注意的是，电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票。
一张发票票面商品行数最多为8行。
一张发票票面不含税价不能超过开票限额。
一张发票只能开具一种税率的商品，由第一行商品决定。
发票的税额根据税率自动计算，无法修改。
注意：清单必须在发票查询中打印
抄税处理：每月1日之后，在报税期之内执行，报税处理----抄税处理”菜单项或导航图中的“抄税处理”， 之后点击“确定”按钮，系统自动将本期税额抄写到IC卡上，并提示“发票抄税处理成功”。
一般每月15日之前必须去国税局刷卡报税，否则金税卡锁死。 刷卡成功后，进入开票系统，把报税成功标志读入系统。
注意：抄本期税前，必须确保上期报税成功，并且IC卡上无购票或退票信息。
IC卡是购发票、开发票和抄税用的。
购发票时，持IC卡和发票领购本去税务局办理，购买回来后，将IC卡插入读卡器中，读入到防伪税控开票软件中，用以开具发票时所用。
2、购发票需要材料
发票领购本、IC卡、发票验旧清单(以前月份的可用自主卡验旧，本月的填写验旧清单表)。(任城区需打印月度统计表加盖公章。)
3、发票增量
月发票份数不够用可向税务机关申请发票增量，在发票原有数量的基础上增加到多少份。 发票增量有两种方式，长期增加、当月增加。 需要材料：到税务局要发票增量申请表填写完以后到税管员那里审批。(商品购销合同、付款方式)。
增值税考试点
一、营改增使用税率和征收率是多少?
答：1、一般纳税人提供应税服务增值税税率为
(1)提供有形动产租赁服务，税率为17%。
(2)提供交通运输业服务，税率为11%。
(3)提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)，税率为6%。
2、小规模纳税人提供应税服务征收率为3%。
二、交通运输服务具体包括那些行业 ?
答：陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务
三、随军家属就业等税收优惠政策期限为自领取税务登记证之日起几年内免征增值税?
答：3年
四、我省纳税人提供的应税服务，自什么时间起缴纳增值税?
答：2012年12月1 日
五、此次纳入"营改增"试点改革范围的"1+6"行业有哪些?
答：交通运输业、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。
六、纳税人申请代开货物运输业增值税专用发票需报送哪些资料? 答：1、税务登记证》副本或《临时税务登记证》副本，经办人合法身份证件及复印件
2、《代开货物运输业增值税专用发票及缴纳税款申报单》
3.承运人同货主签订的承运货物合同或者托运单、完工单等其它有效证明
4.承运人自有车辆、船舶及营运资质的有效证明复印件
5.承包、承租车辆、船舶营运的，应提供承包、承租合同及出包、出租方车辆、船舶及营运资质的有效证明复印件
七、应税服务年销售额未超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人是否可以申请认定为增值税一般纳税人?需要具备哪些条件? 答：可以。需要具备以下条件：
(一)有固定的生产经营场所;
(二)能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。
八、纳入"营改增"试点改革包括哪些省市?
答：北京、天津、上海、浙江、江苏、安徽、广东、湖北、福建、安徽。
九、纳税人提供应税服务发生折扣的，应如何开具发票?
答： 纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额;未在同一张发票上分别注明的，以价款为销售额，不得扣减折扣额。"
十、营改增的意义是什么?
答：1、有利于减少营业税重复征税，使市场细化和分工协作不受税制影响;
2、有利于完善和延伸二、三产业增值税抵扣链条，促进二、三产业融合发展;
3、有利于建立货物和劳务领域的增值税出口退税制度，全面改善我国的出口税收环境。
十一、应税服务年销售额未超过财政部和国家税务总局规定标准的营业税改征增值税纳税人和新开业的营业税改征增值税纳税人申请一般纳税人需要提交哪些资料：
(1)《增值税一般纳税人申请认定表》三份;
(2)《税务登记证》副本原件(查验);
(3)财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件一份;
(4)会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件一份;
(5)经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件一份。
十二、远洋运输的光租业务，属于什么服务，适用税率是多少?。营业税改增值税知识竞赛试题及答案营业税改增值税知识竞赛试题及答案。
答：有形动产经营性租赁。税率为17%。
十三、本次增值税改革试点沿用了原来营业税境内外划分的基本原则是什么?
答：属人原则和收入来源地原则。
十四、提供有形动产租赁服务，具体包括那些?
答：包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁、远洋运输的光租业务、航空运输的干租业务。
十五、试点纳税人中的一般纳税人可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税，具体包括那些?。
答：轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车
十六、选择适用简易计税方法计税的，在选定后的几个月内不得再变更计税方法?
答:36个月内
十七、试点纳税人实施前的应税服务销售额的换算公式是什么? 答：应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计÷(1+3%)
十八、什么是混业经营?
答：是指试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务。
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